对于已入账但未认证抵扣的进项税额怎么处理-

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对于已入账但尚未进行认证抵扣的进项税额处理，需要注意以下步骤。首先，税额会在“应交税-应交增值税-待抵扣”科目中记录，这部分税额并未实际抵扣。处理方法是将这部分税额从待抵扣科目转出，具体操作如下：

1.借记“应交税金-应交增值税-待抵扣税额”

2.贷记“应交税金-应交增值税-进项税额转出 ”

然后，等待下个月进行发票认证。一旦认证完成，就可以将税额转回进项税额科目：

1.借记“应交税金-应交增值税-进项税额”

2.贷记“应交税金-应交增值税-待抵扣税额”

需要注意的是，进项发票未抵扣可能有两类情况：已认证但未申报，或者未认证也未申报。针对这种情况，国家税务总局公告2011年第78号对此做了明确规定，如因不可抗力、司法检查导致的延误，或者税务系统故障等客观原因，经主管税务机关审核，符合条件的纳税人可以继续申报抵扣。具体可参照公告中列举的五种客观原因。

没抵扣的进项税额转出费用分类

1、如果之前已认证也入账了，则做以下分录:

借:应付职工薪酬一福利费

管理费用一一招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目贷:应交税费一一应交增值税(进项税额转出)

2 、如果之前已认证但没有入账，则当作普票入账:

借: 应付职工薪酬一福利费

管理费用一一招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目

贷:应付账款、银行存款等

福利费记得再分配

借:管理费用、销售费用、制造费用一-福利费

贷:应付职工薪酬福利费

3、结转应缴纳增值税即进项税额与销项税额的差额)

借:应交税费应交增值税 (转出未交增值税

贷: 应交税费未交增值税

4 、实际交纳增值税:

借:应交税费一-未交增值税

贷:银行存款

进项税额转出是什么意思?

进项税额转出是指当企业购进的货物发生非正常损失及购进货物改变用途时 (比如用于非应税项集体福利或个人消费等情况)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费一一应交增值税 (进项税额转Dr0出) ”科目转入有关科目，不予以抵扣。

其实进项税额转出就是将不可抵扣的前期已经入账进项税额转出到相应的存货成本中

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